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經開區路燈所績效評價

来源:新闻中心 发布时间:2018-12-03 15:46 浏览次数:1

湖南公衆會計師事務所專項績效評價工作小組

二〇一八年十二月六日

嶽陽經濟技術開發區路燈管理所

2017年度路燈電費和維修維護費項目

績效評價報告書

评价类型:实施过程评价□       完成结果评价☑

專項名稱:嶽陽經濟技術開發區路燈電費和維修維護

主管單位:嶽陽經濟技術開發區城管局

預算部門:嶽陽經濟技術開發區財政局

評價機構:湖南公衆會計師事務所有限公司

評價時間:2017年1月1日-2017年12月31日

报告日期:  2018年 12月6日

一、专 项 资 金 概 况

主管部門

嶽陽經濟技術開發區城管局

聯系電話

0730-8989136

地址

嶽陽經濟技術開發區

邮  编

414000

專項資金名稱

路燈電費和維修維護費項目

資金類型

公益性和公共基础设施建设  ☑  保护和改善生态环境 □ 促进欠发达地区经济和社会发展□      科技进步和高新技术产业化 □其他 □

起止時間

2017年1月1日-2017年12月31日

專項資金總額(整合資金)

551.12萬元

2017年度檢查資金

551.12萬元

二、綜合評價結論

評價機構

湖南公衆會計師事務所有限公司

績效評價綜合得分

92分

績效績次級別評定

三、評價人員及機構

姓名

專業

職稱

單位

簽字

雷智茗

審計

注冊會計師

湖南公衆會計師事務所

王際平

財務

會計師

湖南公衆會計師事務所

鄧振華

財務

會計師

湖南公衆會計師事務所

中介机构负责人(簽字):

(公章)

年    月    日

评价组负责人(簽字):

(公章)

年    月    日

摘     要

概 述

一、專項資金情況

嶽陽經濟技術開發區路燈管理所路燈電費和维修维护2017年度专项項目,资金总额551.12萬元。

二、績效評價目的

本次績效評價主要目的是:根據財政部《財政支出績效評價管理辦法》(財預[2011]285號)、《關于開展2017年度財政資金重點績效評價工作的通知》(嶽經財<2018>22號)文件精神,通過績效評價,提出進一步加強財政專項資金規範使用和管理的建議及措施,促進財政專項資金年度計劃管理工作,提高財政資金使用效率。

三、實施過程

本次绩效评价主要分为:成立绩效评价工作小组,培训督导;收集相关资料,熟悉掌握相关信息;开发绩效评价框架;对各项指標进行整理分类、筛选和優化;与主管單位沟通,对框架达成共识;设计问卷调查和访问对象;确定抽样項目和现场评价对象;制定具体实施方案,合理分解任务;整理汇总资料,分析数据,撰写績效評價報告。

四、評價結論

该专项资金总体评分为“92分”,绩效评价为“優”。

五、存在的主要問題

1、专项资金资金使用不规范,存在挪用专项资金的现象。嶽陽經濟技術開發區路燈管理所2017年3月将37,400.00元劳务费计入路燈電費中;2017年5月将7,500.00元律师服务费计入路燈電費中;2017年8月30日第0001号凭证将192,914.49元区财政局拨付的电费计入维修维护费中。

2、節約專項資金未上繳財政,影響財政預算資金安排。開發區路燈管理所2016年節余材料款40萬元,平台資金15萬元,共計55萬元,未上繳財政,而是節轉至2017年。這樣,影響財政預算資金安排。

六、建議

1、规范专项资金的监督管理,使用單位做到专款专用,结余资金及时退缴财政,提高专项资金的使用效率。

2、严格执行会计制度,建立健全財務管理制度,真实地进行会计核算。

3、認真實施項目專項的申報、審批制度。開發區路燈管理所的路燈電費和維修維護費,屬于日常生産管理性經費,不應納入專項資金使用範圍。

湖南公衆會計師事務所有限公司

2018年 12月6日

目        录

一、 基本情况.................................................. 7

(一)主管單位基本情况...................................... 7

(二)专项设立依据.......................................... 7

(三)專項資金下達情況...................................... 8

二、績效評價工作情況........................................... 10

(一)績效評價目的......................................... 10

(二)績效評價原則、評價指標體系、評價方法................. 10

(三)績效評價工作過程..................................... 10

三、 绩效评价指標分析.......................................... 12

(一)項目決策指標评分..................................... 12

(二)項目管理指標评分..................................... 13

(三)項目績效指標评分..................................... 14

四、主要绩效及综合评价结论..................................... 18

五、存在的主要問題............................................. 19

六、建議................................................................................................................ 20

附件:..................................................... 22

嶽陽經濟技術開發區2017年度路灯维修维护专项资金

績效評價報告

全面實施預算績效管理是落實以人民爲中心的發展思想的重要體現,是建立現代財政制度的必由之路,是推進國家治理體系和治理能力現代化的有力舉措,是實現高質量發展的應有之義。根據《預算法》、財政部《財政支出績效評價管理辦法》(財預[2011]285號)、《湖南省人民政府關于全面推進預算績效管理的意見》(湘政發[2012]33號)、《關于開展2017年度財政資金重點績效評價工作的通知》(嶽經財<2018>22號)等文件的相關要求,通過績效評價,提出進一步加強財政專項資金規範使用和管理的建議及措施,促進財政專項資金年度計劃管理工作,提高財政資金使用效率。

我所接受嶽陽經濟技術開發區财政局的委托,对嶽陽經濟技術開發區路燈管理所2017年度路燈電費和维修维护费专项资金項目績效进行了评价。现将具体情况报告如下:

一、基本情況

(一)單位基本情况

嶽陽經濟技術開發區路燈管理所隶属于嶽陽經濟技術開發區城管局,属于该局二級机构,成立于1997年。该所实际在岗19人,其中;正式编制干部职工10人、借入1人、临聘“三性”务工人员8人。内设办公室、工程科(含监控中心一个)、总工室。

(二)項目基本情況

嶽陽經濟技術開發區路燈管理所的路灯覆盖范围:东至连接线7公里,南至工业园,西至王家河公园,北至王家畈路,面积约30平方公里;线路长度40公里;路灯维护数5600盏,路灯维修维护数3600盏,成系统化配置。由该所负责路燈電費和维修维护。

(三)專項資金評價依據

1、《中華人民共和國預算法》

2、財政部《財政支出績效評價管理辦法》(財預﹝2011﹞285號)

3、湖南省人民政府《關于全面推進預算績效管理的意見》(湘政發{2012}33號)

4、《湖南省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見》(湘政發﹝2015﹞8號)

5、《關于開展2017年度財政資金重點績效評價工作的通知》(嶽經財﹝2018﹞22號)

6、现行相关財務会计制度

7、2017年度有关單位编制的绩效目标、項目申报资料、上级下达专项资金的指標文件预算执行和項目實施的有关材料等。

(三)專項資金下達情況

1、專項資金按指標文下達情況

嶽陽經濟技術開發區财政局以岳经财发﹝2017﹞8号文《关于批复2017年部门预算的通知》下达给嶽陽經濟技術開發區城市管理行政执法局的2017年部门支出预算表中,包含嶽陽經濟技術開發區路灯维修维护资金551.12萬元。

2、專項資金按項目內容安排情況

路燈維修維護項目的具體內容爲:

項目内容                         资金计划(万元)

路燈電費                          401.12

路灯维修维护费-劳务费              20

路灯维修维护费-材料费             130

合    计:                        551.12

二、績效評價工作情況

(一)績效評價目的

根據財政部《財政支出績效評價管理辦法》(財預﹝2011﹞285號)、《關于開展2017年度財政資金重點績效評價工作的通知》(嶽經財<2018>22號)等文件的相關要求,通過績效評價,提出進一步加強財政專項資金規範使用和管理的建議及措施,促進財政專項資金年度計劃管理工作,提高財政資金使用效率。

(二)績效評價原則、評價指標體系、評價方法

績效評價原則:公開、公平、公正和綜合分析原則。

評價指標體系:共性指標依據專項資金的設立、申請、決策、管理過程的特點制定符合專項資金的評價指標;個性指標根據該專項資金的實際情況和具體實施的過程及結果效應,制定符合該專項資金相應的個性指標,最終完善該項目的評價指標體系。

评价方法:检查和评价,采取审阅項目文件、验收资料、查阅账簿凭证、財務资料、实地查看等多种方法,结合该項目自评自查,认真仔细地对嶽陽經濟技術開發區路灯所2017年路灯维修维护专项资金的管理和使用、对专项资金效益进行客观、真实地检查和评价。

(三)績效評價工作過程

1、成立績效評價工作小組。接受委托後,我所成立了績效評價工作小組,抽調了3名績效評價工作經驗豐富的工作人員,進行了前期培訓和業務督導。

2、收集相关资料,熟悉掌握相关信息。在前期准备中,评价小组从嶽陽經濟技術開發區财政局收集了政策依据、专项资金办理办法、項目申报和评审办法、指標文件等,并从有关部门、互联网等途径获取相关资料信息,熟悉并了解专项资金的性质和绩效目标。

3、開發績效評價框架。確定績效目標,明確績效指標後,根據專項資金的項目特點進行分析,設計專項資金的基礎數據表,根據基礎數據要能反映或計算出評價指標的原則,確定要取得那些數據。編制好績效評價指標及打分表、基礎數據表。

4、对各指標进行整理分类、筛选和優化。评价小组针对关键评价问题,首先根据其内容收集和采集所需资料,并对此进行分类整理,选取绩效评价指標;然后按各指標的内在因果、隶属等逻辑关系进行分解,对各指標进行整理分类、筛选和優化,消除了各指標间的重复、交叉、矛盾等现象。

5、与主管單位沟通,对框架达成共识。评价小组认真听取主管單位的意见和建议,对框架进行了修订,最终达成了共识。制定实施方案,合理分解安排任务。

6、设计问卷调查与访问对象。框架设计完成后,根据资金特点和指標内容设计了“问卷调查”。根据问题,提出了面访对象,面访对象包括項目實施單位工作人员、項目地域公众代表。

7、绩效评价实施过程。评价设计过程阶段结束后,评价小组随即进入评价实施过程:召开进场会→下发绩效评价工作方案和基礎數據表→收集自评报告及基礎數據表→提前通知现场评价对象→按计划现场评价及取证→编制现场评价工作底稿→实地调研、发放问卷调查→获取现场评价工作回执→整理资料汇总数据→撰写績效評價報告。

8、绩效评价的客观性。检查专项項目及使用的资金到达实施單位,具有真实性。能充分反映专项资金带来的社会、经济、生态、持续发展等方面的影响。因此,本次绩效评价指標中的項目完成率指標所进行的分析、评分较为准确客观。

三、 绩效评价指標分析

(一)項目決策指標評分(20分)

項目的決策從項目立項和資金落實兩方面進行評價。

1、決策過程(10分)

(1)目標內容(4分):設立了項目績效目標;目標明確;目標細化;目標量化。項目按規定的條件進行申報項目,申報批複程序符合相關管理辦法。(該指標得4分)

(2)決策依據(3分):有關法律法規的明確規定;經濟社會發展規劃;部門年度工作計劃;實際問題和需求。(該指標得3分)

(3)決策程序(3分):項目符合申報條件;申報、批複程序符合相關管理辦法;項目調整履行了相關手續。(該指標得3分)

2、資金落實(10分)

(1)資金分配 (4分):資金分配符合相关管理办法;分配结果公平合理。根据现场评价结果,項目有预算计划和資金分配,分配较公平合理。(该指標得4分)

(2)資金到位率 (3分):资金按指標文件全部到位。(该指標得3分)

(3)到位及時率(3分):根據現場評價結果,項目資金基本按時到位。(該指標得3分)

(二)項目管理指標評分(25分)

項目的管理从业务管理和財務管理两方面进行评价。

1、項目管理(10分)

(1)管理制度健全性(4分):項目實施單位的业务管理制度健全;是否严格执行相关管理制度。根据现场评价结果,項目實施單位的业务管理制度欠健全。扣2分,(该指標得2分)

(2)組織機構(2分):机构健全、分工明确;項目實施單位是否提供了必备的人员、场地、设备等条件。(该指標得2分)

(3)項目實施(2分)項目按計劃進度實施;按計劃完成。(該指標得2分)

(4)制度執行有效性(2分):項目實施是否符合相關業務管理規定,有效執行。(該指標得2分)

2、財務管理(15分)

(1)管理制度健全性(5分):資金管理、費用支出等制度健全;制度執行嚴格;會計核算規範。主管單位和項目實施單位均已制定相应的专项资金和項目资金管理办法,资金管理办法符合相关財務会计制度的规定,资金管理办法较为健全。財務制度有待完善,未按规定进行財務核算,扣2分。(该指標得3分)

(2)資金使用情況(5分):支出依據合規,無虛列項目支出情況;無截留擠占挪用情況;無超標准開支情況;無超預算情況。根据现场评价结果,实际支出不符合財務管理制度,項目支出存在挤占挪用现象,扣2分。(该指標得3分)

(3)資金進度(5分):實際使用資金與專項資金指標下達數進行對比,根據該指標評分標准,未達到60%的扣3分。(該指標得5分)

(三)項目績效指標評分(55)

項目的績效從項目産出和項目效益兩方面進行評價。

1、項目産出評價(15分)

項目设定的目标是:缴纳嶽陽經濟技術開發區辖区内路灯运行电费、并进行维修维护,使城区路灯亮化率达到98%、设备完好率达到95%、供电可靠率达到96%、设备安全运行率达到100%、24小时内故障处理及时率达到96%。

(1)路燈電費(5分)

按項目资金指標,安排的路燈電費为401.12万元(其中包含通海路社区71万元),实际该所的路燈電費计划为330.12万元。2013年至今,经开区投入资金120万元,在辖区内安装太阳能互补路灯68盏,实现了节能的目标,又能全夜供电,较大地方便了市民生活。经现场查看凭证、財務报表,2017年支付电费2,934,921.54元。控制在预算内。(该指標得5分)

(2)路燈維修維護費(5分)

按項目資金指標,安排的路燈維修維護費150萬元。實際可用維修維護費爲205萬元,原因是加上了上年節轉材料款40萬元,平台節轉15萬元該所2017年支付維修費635,482.50元,專用材料費1,046,047.00元、支付勞務費466,878.94元,合計2,148,408.44元。經現場評價,根據原始憑證查實,該項目實際使用專項資金2,043,935.81元。超過預算543,935.81元。原因是將路燈所的其他支出計入了該項目。該項目一是超支,二是擠占專項資金,扣2分。(該指標得3分)

(3)項目完成率(5分)

評價專項資金安排的項目截至2017年12月31日實際完成情況,路燈亮化率達到98%、設備完好率達到98%、供電可靠率達到99%、設備安全運行率達到100%、24小時內故障處理及時率達到98%。項目完成情況較好。(該指標得5分)

2、項目效益評價(40分)

(1)經濟效益(8分)項目對國民經濟或區域經濟發展所帶來的直接或間接效益。經現場評價,該項目既節能、又節省了電費,效果顯著(該指標得8分)

(2)社會效益 (8分)項目實施是否产生社会综合效益。根据每年年初计划的目标完成。经现场评价,该項目實施,较好地方便了辖区内市民的生活,社会效果显著。(该指標得8分)

(3)環境效益(8分)項目實施是否對環境産生積極或消極影響。根據每年年初計劃的目標完成。經現場評價,該項目中推廣太陽能節能路燈,對環境起到較好的保護作用,(該指標得8分)

(4)可持續性影響(8分)。項目實施對人、自然、資源是否帶來可持續影響。經現場評價,該項目中,路燈所對新建路段推廣太陽能節能路燈,對舊城區路燈逐步改造,減少降低光汙染,達到節能減排的目的。可持續利用效果好。(該指標得8分)

(5)社會公衆或服務對象滿意度(8分)。社會公衆或服務對象對專項資金實施效果的滿意程度。經現場問卷調查評價,轄區內市民反映較好,較滿意。(該指標得8分)

四、綜合評價結論

本項目績效評價總得分爲92分,其中:項目決策得20分,項目管理得19分、項目績效得53分,明細如下:

一級指標

分值

二級指標

分值

得分

項目決策

20分

決策過程

10分

10分

資金落實

10分

10分

項目管理

25分

項目管理

10分

8分

財務管理

15分

11分

項目績效

55分

項目産出

15分

13分

項目效益

40分

40分

總分

100分

100分

92分

五、存在的主要問題

1、专项资金使用不规范,存在挪用专项资金的现象。嶽陽經濟技術開發區路燈管理所2017年3月将37,400.00元劳务费计入路燈電費中;2017年5月将7,500.00元律师服务费计入路燈電費中;2017年8月30日将192,914.49元区财政局拨付的电费计入维修维护费中。

2、節約專項資金未上繳財政,影響財政預算資金安排。開發區路燈管理所2016年節余材料款40萬元,平台資金15萬元,共計55萬元,未上繳財政,而是節轉至2017年。這樣,影響財政預算資金安排。

六、建議

1、规范专项资金的监督管理,使用單位做到专款专用,结余资金及时退缴财政,提高专项资金的使用效率。

2、严格执行会计制度,建立健全財務管理制度,真实地进行会计核算。

3、認真實施項目專項的申報、審批制度。開發區路燈管理所的路燈電費和維修維護費,屬于日常生産管理性經費,不應納入專項資金使用範圍。

附件:

1、2017年嶽陽經濟技術開發區路燈管理所路燈電費和維修維護費項目专项资金績效評價指標打分表

2、基礎數據彙總表

湖南公衆會計師事務所有限公司

2018年12月6日


附件1:   嶽陽經濟技術開發區路燈管理所2017年路燈電費和维修维护费专项资金

績效評價指標打分表

一級

指標

二級

指標

三级指標

評分標准

得分

指標名称

分值

指標解释说明

項目決策

(20分)

決策過程

(10分)

目標內容

4

设立了項目績效目标;目标明确;目标细化;目标量化

設有目標(1分);目標明確(1分);目標細化(1分);目標量化(1分)

4

決策依據

3

有關法律法規的明確規定;經濟社會發展規劃;部門年度工作計劃;實際問題和需求

符合法律法規(1分);符合經濟社會發展規劃(1分);部門年度工作計劃(1分);解決實際問題和需求(1分)

3

決策程序

3

項目符合申報條件;申報、批複程序符合相關管理辦法;項目調整履行了相關手續

符合申報條件(1分);申報、批複程序符合相關管理辦法(1分);項目調整履行了相關手續(1分)

3

資金落實

(10分)

資金分配

4

資金分配符合相关管理办法;分配结果公平合理

符合分配辦法計2分;分配公平合理計2分

4

資金到位率

3

資金到位率=(实际到位资金/计划投入资金)×100%

100%計3分;90%-100%計2分;90%以下計1分。

3

到位及時率

3

从指標下文开始算起,资金及时到位,若未及时到位,是否影响項目进度

資金按文件要求及時到位計3分;到位不及時但未影響項目進度(2分);到位不及時並影響項目進度(0.5分)

3

項目管理

(25分)

項目管理

(10分)

管理制度健全性

4

項目實施單位的业务管理制度健全;是否严格执行相关管理制度

管理制度健全(2 分);制度执行严格(2 分)

2

組織機構

2

机构健全、分工明确;項目實施單位是否提供了必备的人员、场地、设备等条件

機構健全、分工明確(1分);具備人員、場地、設備條件(1分)

2

項目實施

2

項目按計劃進度實施;按計劃完成

項目按計劃進度實施(1分);按計劃完成(1分)

2

制度執行有效性

2

項目實施是否符合相关业务管理规定有效执行。

遵守相关法律法规和业务管理规定1分;項目执行过程中各项手续完备齐全并及时归档1分;項目實施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位1分。

2

財務管理

(15分)

管理制度健全性

5

資金管理、費用支出等制度健全;制度執行嚴格;會計核算規範

財務制度健全(1分);严格执行制度(2分);

會計核算規範(2分)

3

資金使用情況

5

支出依據合規,無虛列項目支出情況;無截留擠占挪用情況;無超標准開支情況;無超預算情況

支出依據不合規,無虛列項目支出情況;無截留擠占挪用情況;無超標准開支情況;無超預算情況

3

資金進度

5

评价項目單位实际使用专项资金情况与专项资金指標下达数进行对比。

当年末項目單位使用专项资金未达到90%的扣2分;未达到80%的扣3分;未达到70%的扣4分

5

項目績效

(55分)

項目

産出(15分)

数量指標

5

目標完成率=目標完成數/預目標數*100%

完成績效目標100%得分,未完成100%的按同比例扣分

5

质量指標

4

目標完成質量=實際達到的效果/預定目標*100%

項目産出质量达到绩效目标100%得分,未如期完成且无充分理由的扣分

4

时效指標

3

項目资金使用的目标是否如期完成,未完成的理由是否充分

項目産出时效达到绩效目标100%得分,未完成100%的按同比例扣分

3

成本指標

3

項目産出成本是否按绩效目标控制

1

項目效益

(40分)

經濟效益

8

項目对国民经济或区域经济发展所带来的直接或间接效益

完成绩效目标设定的經濟效益得8分,未完成的,按完成情况酌情扣分

8

社會效益

8

項目實施是否产生社会综合效益

完成绩效目标设定的經濟效益得8分,未完成的,按完成情况酌情扣分

8

環境效益

8

項目實施是否对环境产生积极或消极影响

完成绩效目标设定的經濟效益得8分,未完成的,按完成情况酌情扣分

8

可持續性影響

8

項目實施对人、自然、资源是否带来可持續影響

完成绩效目标设定的經濟效益得8分,未完成的,按完成情况酌情扣分

8

社會公衆或服務對象滿意度

8

社會公衆或服務對象對專項資金實施效果的滿意程度。

滿意度≥90%以上,得8分;90%>滿意度≥80%,得6分;滿意度<70%<80%得2分;滿意度<60%不得分

8

合計:

100

100

92

附件2:

嶽陽經濟技術開發區路燈管理所2017年度路燈電費和維修維護費項目

專項資金績效評價

基礎數據表

截止时间:2017年12月31日                                                                          單位:万元

項目名称

資金下達數

資金使用進度

項目完成情况

項目實施效果

其他說明

下達時間

下達金額

管理是否提升

信息化是否加強

可持續影響

路燈電費

2017年

401.12

使用完畢

項目完工

維修維護-勞務費

2017年

20

使用完畢

項目完工

維修維護-材料費

2017年

130

使用完畢

項目完工

合計

551.12